№12-2017 Архив Реклама на сайте
ТОП-100 компаний
ТОП-100 персон
ПОРЯДОК В БИЗНЕСЕПРОДАЖИРАБОТА С КЛИЕНТАМИУПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОММАРКЕТИНГ Тренинги и СеминарыНОВОСТИ
СтатьиБиблиотека руководителя
 
В свежем номере:
Сообщение о ликвидации компании HUBBLE GROUP LTD.
Все статьи номера
Подписка на новые статьи
№51-2010| Актуальная тема Версия для печати

Изменения налогового законодательства в 2011 году

Изменения налогового законодательства в 2011 году

Тэги: налоги
Какие изменения налогового законодательства в 2011 г. наиболее существенны для малого/среднего бизнеса? Почему?

Изменения в налоговом законодательстве комментирует Аким Бенмерабет, партнер ЮК «ИнвестКонсалт Системс».

Изменения в порядке уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

1. В п. 3 ст. 286 НК РФ закреплен круг налогоплательщиков, которым предоставлено право не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, а перечислять в бюджет квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Среди них – налогоплательщики-организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые по правилам ст. 249 НК РФ, не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал.
С 2011 г. ограничение возрастет до 10 млн руб. в среднем за квартал. Многие налогоплательщики с 2011 г. захотят воспользоваться правом перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль только по итогам квартала, т.к. это облегчит работу и налогоплательщикам, и налоговым органам.

2. Законом N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 287 НК РФ по срокам уплаты налога на прибыль, поправки затронули налоговых агентов. С 2011 г. поменяется срок перечисления в бюджет суммы налога, удержанной из доходов иностранной организации налоговым агентом - источником выплаты дохода. Сейчас данные налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет удержанную сумму налога на прибыль в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств или иного получения доходов иностранной организацией. С 2011 г. в соотв. с п. 2 ст. 287 НК РФ, данные налоговые агенты будут обязаны перечислить в бюджет удержанные суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты указанных доходов.

То же самое касается  и перечисления в бюджет суммы налога на прибыль, удержанной с доходов в виде дивидендов и (или) процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам  (абз. 1 п. 4 ст. 287 НК РФ). С 2011 г. срок обязанности удержать сумму налога на прибыль у налогоплательщика (получателя дохода) в момент выплаты и перечислить налог в бюджет в течение 10 рабочих дней со дня выплаты дохода уменьшится – налоговый агент будет обязан осуществить удержание не позднее дня, следующего за днем выплаты.

3. С 2011 г. изменен срок перечисления в бюджет налога, удержанного у иностранных организаций, получивших от источников в РФ виды доходов, поименованные в ст. 309 НК РФ. С нового года для данной категории налоговых агентов будет установлен двухдневный срок уплаты в бюджет удержанного налога.

Новый лимит стоимости амортизируемого имущества

Согласно новой редакции п. 1 ст. 256 НК РФ со следующего года увеличится минимальная стоимость амортизируемого имущества - с 20 000 руб. она возрастет до 40 000 руб.

Аналогичное изменение с 2011 г. внесено и в п. 1 ст. 257 НК РФ, в котором приведено определение основных средств. Новый лимит стоимости (более 40 000 руб.) можно применять в отношении объектов амортизируемого имущества, и в частности основных средств, которые введены в эксплуатацию после 1 января 2011 г. Если имущество приобретено и введено в эксплуатацию, например, в декабре 2010 г., оно учитывается по правилам, действующим в этом году. Налогоплательщик должен включить его в состав амортизируемого имущества, если первоначальная стоимость этого имущества - более 20 000 руб. Ожидаются соответствующие поправки в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, чтобы не осуществлять расчет временной разницы в соответствии с правилами ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.

Нулевой налог на прибыль

Согласно новым нормам (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) нулевая ставка налога на прибыль будет применяться в отношении доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов, если на день принятия решения о выплате дивидендов организация - получатель дивидендов в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, выплачивающей дивиденды, или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
Кроме того, по ставке налога 0% облагаются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации (пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ).

Обслуживающие производства и хозяйства (ОПХ)

В ст. 275.1 НК РФ появится определение градообразующих организаций. С 2011 г. такими организациями в целях налогообложения прибыли будут считаться налогоплательщики, у которых численность работников составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта.
Для градообразующих предприятий с 2011 г. вводятся новые правила. В соответстии с поправками в ст. 275.1 НК РФ, налогоплательщики смогут учитывать всю сумму фактически осуществленных расходов на содержание отдельных объектов ОПХ. К ним закон относит структурные подразделения по эксплуатации жилищного фонда, объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Кроме того, с2011 г. градообразующие организации будут вправе уменьшить общую налоговую базу на убыток по другим видам деятельности, полученный от использования объектов ОПХ:  жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, структурные подразделения по эксплуатации жилищного фонда.

Расходы на получение лицензии

С 1 января 2011 г. сокращается срок списания расходов, предварительно осуществленных налогоплательщиком для приобретения лицензии, если она не получена. Такое возможно в случае, если налогоплательщик, осуществивший такие расходы, не выиграл в конкурсе (на аукционе), или отказался от участия в нем, или принял решение о нецелесообразности приобретения лицензии. Новый срок списания расходов на приобретение лицензии в таком случае - лишь два года (вместо пяти).

Применение УСН

Не смогут применять УСН организации, в которых доля участия других компаний составляет более 25 %. Данное ограничение не распространяется на организации: учрежденные бюджетными научными учреждениями, ВУЗами хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений и др.), исключительные права на которые принадлежат данным научным или учебным учреждениям.

Сборы в части социального страхования:

Изменения:
- тарифы страховых взносов.
С 2011 г. общий размер тарифа страховых взносов составит 34%, в том числе (ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ в ред. Закона № 272-ФЗ):
• ПФФ — 26%;
• ФСС РФ — 2,9%;
• ФФОМС — 3,1%;
• ТФОМС — 2,0%.

С 2011 г. предельная величина для расчета базы по страховым взносам будет ежегодно индексироваться в порядке, определяемом Правительством РФ (ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами буду признаваться выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников, будут облагаться страховыми взносами (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Изменен срок представления расчетов по страховым взносам. С 2011 г. расчет в ПФР сдается не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным. Такой же срок установлен для представления сведений персонифицированного учета. Расчет в ФСС РФ представляется не позднее 15 числа (ранее до 15 числа) (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов будет округляться до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 руб. и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 руб. отбрасывается (ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Изменено распределение тарифа страховых взносов в федеральный и территориальные фонды ОМС:
в 2011 г. в ФФОМС — 3,1%, ТФОМС — 2%;
с 2012 г. ФФОМС — 5,1%, ТФОМС — 0,0% (п. 3, 4 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ).

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» дополнен новыми статьями 20.1 и 20.2. С 2011 г. объект обложения страховыми взносами и перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются, установлены по аналогии с нормами Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009.

Внесены изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». С 2011 г. пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств работодателя за первые 3 дня (ранее 2 дня) болезни (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).
С 2011 г. пособия рассчитываются исходя из среднего заработка за 2 предшествующих календарных года (ранее 12 месяцев) (ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Изменен период применения пониженных тарифов: 2011— 2019 гг. (до внесения изменений: 2011—2014 гг.) (ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

О компании
Юридическая компания «ИнвестКонсалт Системс» (InvestConsult Systems Lawfirm, LLC). Миссия компании: юридическая поддержка и защита бизнеса. Услуги компании сочетают в себе оптимальное соотношение юридических консультаций и мероприятий, направленных на установление и упрочнение юридической безопасности клиента.

www.icslaw.ru


 

«На стол руководителю» рекомендует лучшие статьи для руководителей:
Как вести эффективный бизнес?
Как сократить издержки компании?
Успешные продажи: как добиться роста?
Работа с клиентами: как получить новых и сохранить старых
Управление персоналом
Личная эффективность
Анекдоты о бизнесе






Рубрика: Актуальная тема Тема: Налоги Компании: «ИнвестКонсалт Системс» Персоны: Бенмерабет Аким
Интересные статьи

Продавать или сопровождать: почему ваши продажники не должны мыть полы в офисе

7 простых приемов оптимизации бизнес-процессов

Как «кидают» российских инвесторов. Топ-12 способов обмана

Как руководить подчиненными с пляжа, или Дистанционное управление бизнесом

«Продавцы-вредители»: кто и как лишает ваш магазин части прибыли.

Джеймс Борг. «Сила мысли». Поменяйте ход своих мыслей, измените свою жизнь

Техника продаж. Преодолеваем отказ №5. "Нет денег – бюджет уже израсходован"

Еще три вредных мифа о продажах, в которые верят генеральные директора

 

Юридические услуги

Как исправить техническую ошибку в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)

Почему возникают технические ошибки при внесении сведений в ЕГРН и как добиться их исправления в установленный законом срок.

Юридические услуги

Как и где можно получить выписку из ЕГРН о зарегистрированных договорах долевого участия (ДДУ)

С введением в действие Федерального закона № 218 «О государственной регистрации недвижимости», с 1 января 2017 г. вступили в силу изменения, повлиявшие на отдельные виды документов, выдаваемых Росреестром и содержащие сведения из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Юмор
Директор подчиненным: - Вот вы все жалуетесь на кризис, на ухудшение жизни из-за экономического положения... Читать дальше
Библиотека руководителя
Компании и услуги - Снижаем издержки - Порядок в бизнесе - Продажи и клиенты - Обман в бизнесе - Реклама и маркетинг - Управление персоналом - Личная эффективность - Нормативы, ГОСТ, СНИПы
Условия перепечатки
Для экспертов
Темы и вопросы
Записаться в эксперты
Справочник
Компании Персоны
Бизнес-словарь
Должностные инструкции
Реклама на сайте
О сайте
Расценки на рекламу
Акции и бонусы
Заказать рекламу/ консультацию
Разместить пресс-релиз
Координаты редакции